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Sale-and-Lease-back (SLB) & Sale-and-Miet-back
Sale-and-Miet-back
Sale-and-Lease-back (SLB)
Was ist Sale-and-Lease-back?
Beim Sale-and-Lease-back verkauft ein Unternehmen ein eigenes Anlagegut, wie z.B. Inneneinrichtungen, Maschinen oder Fahrzeuge, an einen Leasinggeber und least es anschließend zurück.
Das Unternehmen bleibt somit weiterhin Nutzer des Anlageguts, erhält jedoch sofort Liquidität durch den Verkaufserlös.
- Liquiditätssteigerung
- Sofortige Freisetzung von gebundenem Kapital.
- Bilanzoptimierung
- Verbesserung der Bilanzstruktur durch Reduzierung des Anlagevermögens und Erhöhung der liquiden Mittel.
- Steuerliche Vorteile
- Leasingraten sind in der Regel als Betriebsausgaben abzugsfähig.
- Flexibilität
- Möglichkeit, das Anlagegut nach Ablauf des Leasingvertrags zurückzukaufen oder den Vertrag zu verlängern.
Beim Sale-and-Lease-back verkauft ein Unternehmen ein eigenes Anlagegut, wie z.B. Inneneinrichtungen, Maschinen oder Fahrzeuge, an einen Leasinggeber und least es anschließend zurück.
Sale-and-Miet-back
Was ist Sale-and-Miet-back?
Ähnlich wie beim Sale-and-Lease-back verkauft ein Unternehmen ein eigenes Anlagegut, wie z.B. Maschinen, Fahrzeuge oder technische Anlagen und es anschließend vom Käufer zurückmietet. Dieses Modell ermöglicht es dem Unternehmen, sofort liquide Mittel aus dem Verkauf zu erhalten, während es weiterhin die Vorteile der Nutzung des Anlageguts behält.
- Bilanzneutralität
- Mietverträge werden oft nicht in der Bilanz ausgewiesen, was die Bilanzkennzahlen verbessern kann.
- Langfristige Nutzung
- Möglichkeit, das Anlagegut weiterhin langfristig zu nutzen.
- Sofortige Liquidität
- Freisetzung von gebundenem Kapital durch den Verkauf.
- Steuerliche Vorteile
- Mietzahlungen sind ebenfalls als Betriebsausgaben abzugsfähig.
Unterschied zum klassischen Leasing
Klassisches Leasing:
Beim klassischen Leasing least ein Unternehmen ein Anlagegut direkt vom Leasinggeber, ohne es zuvor zu besitzen. Das Unternehmen nutzt das Gut gegen Zahlung von Leasingraten, hat jedoch keinen Verkaufserlös und keine sofortige Liquiditätssteigerung.
- Liquiditätswirkung
- Sale-and-Lease-back und Sale-and-Miet-back führen zu einer sofortigen Liquiditätssteigerung durch den Verkauf, während klassisches Leasing keine solche Liquiditätszufuhr bietet.
- Eigentum
- Beim Sale-and-Lease-back und Sale-and-Miet-back besitzt das Unternehmen das Anlagegut zunächst und verkauft es dann, während beim klassischen Leasing das Unternehmen das Anlagegut nie besitzt.
- Bilanzielle Auswirkungen
- Klassisches Leasing kann, je nach Vertragsgestaltung, sowohl in der Bilanz erscheinen als auch nicht. Sale-and-Lease-back führt zur Bilanzverkürzung durch den Verkauf des Anlageguts, was die Bilanzkennzahlen verbessern kann.
- Sale-and-Lease-back und Sale-and-Miet-back
- Sale-and-Lease-back und Sale-and-Miet-back bieten Unternehmen flexible und attraktive Möglichkeiten zur Liquiditätssteigerung und Bilanzoptimierung. Beide Modelle unterscheiden sich signifikant vom klassischen Leasing durch den initialen Verkauf des Anlageguts und die damit verbundene sofortige Kapitalfreisetzung. Welches Modell für Ihr Unternehmen am besten geeignet ist, hängt von Ihren individuellen finanziellen Zielen und Ihrer Bilanzstruktur ab.
Für weitere Informationen und eine individuelle Beratung stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.
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